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稅收籌劃交流會
大家(jiā)關于扣除稅了解有(yǒu)多少呢(ne)?今天無錫信立卓信息咨詢有限公司小(xiǎo)編為(wèi)大家(jiā)整理(lǐ)了一些問(wèn)題及解答(dá),希望可以幫助到昆山代理(lǐ)記賬會計(jì)、以及昆山注冊公司代理(lǐ)同行。
1
企業(yè)員(yuán)工(gōng)因公出差
購買的(de)機(jī)票(piào)能否稅前扣除?
根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)主席令第63号)第八條:企業(yè)實際發生(shēng)的(de)與取得收入有(yǒu)關的(de)、合理(lǐ)的(de)支出,包括成本、費(fèi)用、稅金(jīn)、損失和(hé)其他(tā)支出,準予在計(jì)算(suàn)應納稅所得額時(shí)扣除。
根據《國(guó)家(jiā)稅務總局中國(guó)民(mín)用航空局關于印發〈航空運輸電(diàn)子(zǐ)客票(piào)行程單管理(lǐ)辦法(暫行)〉的(de)通(tōng)知》(國(guó)稅發〔2008〕54号 )第三條 本辦法所稱《行程單》,作(zuò)為(wèi)旅客購買電(diàn)子(zǐ)客票(piào)的(de)付款憑證或報銷憑證,同時(shí)具備提示旅客行程的(de)作(zuò)用。
2
企業(yè)員(yuán)工(gōng)因出差乘坐(zuò)交通(tōng)工(gōng)具
發生(shēng)的(de)人(rén)身(shēn)意外(wài)保險支出能否扣除?
因此,無錫信立卓信息咨詢有限公司小(xiǎo)編提醒昆山代理(lǐ)記賬會計(jì)、以及昆山注冊公司代理(lǐ)同行,員(yuán)工(gōng)出差乘坐(zuò)交通(tōng)工(gōng)具發生(shēng)的(de)人(rén)身(shēn)意外(wài)保險支出,準予扣除。
3
勞務派遣用工(gōng)單位直接支付給派遣員(yuán)工(gōng)
的(de)工(gōng)資能否作(zuò)為(wèi)三項經費(fèi)的(de)計(jì)算(suàn)基數?
根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于企業(yè)工(gōng)資薪金(jīn)和(hé)職工(gōng)福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的(de)公告》(國(guó)家(jiā)稅務總局公告2015年(nián)第34号)第三條規定,企業(yè)接受外(wài)部勞務派遣用工(gōng)支出稅前扣除問(wèn)題 企業(yè)接受外(wài)部勞務派遣用工(gōng)所實際發生(shēng)的(de)費(fèi)用,應分兩種情況按規定在稅前扣除:按照(zhào)協議(yì)(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的(de)費(fèi)用,應作(zuò)為(wèi)勞務費(fèi)支出;直接支付給員(yuán)工(gōng)個(gè)人(rén)的(de)費(fèi)用,應作(zuò)為(wèi)工(gōng)資薪金(jīn)支出和(hé)職工(gōng)福利費(fèi)支出。其中屬于工(gōng)資薪金(jīn)支出的(de)費(fèi)用,準予計(jì)入企業(yè)工(gōng)資薪金(jīn)總額的(de)基數,作(zuò)為(wèi)計(jì)算(suàn)其他(tā)各項相(xiàng)關費(fèi)用扣除的(de)依據。
因此,無錫信立卓信息咨詢有限公司小(xiǎo)編再次提醒昆山代理(lǐ)記賬會計(jì)、以及昆山注冊公司代理(lǐ)同行,勞務派遣用工(gōng)單位直接支付給派遣員(yuán)工(gōng)的(de)工(gōng)資可以作(zuò)為(wèi)三項經費(fèi)的(de)計(jì)算(suàn)基數。
4
企業(yè)為(wèi)職工(gōng)繳納的(de)五險一金(jīn)
能否計(jì)入工(gōng)資薪金(jīn)總額?
5
工(gōng)資薪金(jīn)所得與勞務報酬所得的(de)
區(qū)别是什麽?
根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于印發〈征收個(gè)人(rén)所得稅若幹問(wèn)題的(de)規定〉的(de)通(tōng)知》(國(guó)稅發〔1994〕89号)第十九條規定,工(gōng)資、薪金(jīn)所得是屬于非獨立個(gè)人(rén)勞務活動,即在機(jī)關、團體(tǐ)、學校(xiào)、部隊、企事(shì)業(yè)單位及其他(tā)組織中任職、受雇而得到的(de)報酬;勞務報酬所得則是個(gè)人(rén)獨立從(cóng)事(shì)各種技(jì)藝、提供各項勞務取得的(de)報酬。兩者的(de)主要區(qū)别在于,前者存在雇傭與被雇傭關系,後者則不存在這(zhè)種關系。
6
工(gōng)資薪金(jīn)與年(nián)終獎一并發放(fàng)的(de)當月(yuè)
該如何計(jì)算(suàn)個(gè)人(rén)所得稅?
根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于調整個(gè)人(rén)取得全年(nián)一次性獎金(jīn)等計(jì)算(suàn)征收個(gè)人(rén)所得稅方法問(wèn)題的(de)通(tōng)知》(國(guó)稅發〔2005〕9号)第二條規定,納稅人(rén)取得全年(nián)一次性獎金(jīn),單獨作(zuò)為(wèi)一個(gè)月(yuè)工(gōng)資、薪金(jīn)所得計(jì)算(suàn)納稅,并按以下(xià)計(jì)稅辦法,由扣繳義務人(rén)發放(fàng)時(shí)代扣代繳。
(一)先将雇員(yuán)當月(yuè)內(nèi)取得的(de)全年(nián)一次性獎金(jīn),除以12個(gè)月(yuè),按其商數确定适用稅率和(hé)速算(suàn)扣除數。
如果在發放(fàng)年(nián)終一次性獎金(jīn)的(de)當月(yuè),雇員(yuán)當月(yuè)工(gōng)資薪金(jīn)所得低(dī)于稅法規定的(de)費(fèi)用扣除額,應将全年(nián)一次性獎金(jīn)減除“雇員(yuán)當月(yuè)工(gōng)資薪金(jīn)所得與費(fèi)用扣除額的(de)差額”後的(de)餘額,按上(shàng)述辦法确定全年(nián)一次性獎金(jīn)的(de)适用稅率和(hé)速算(suàn)扣除數。
(二)将雇員(yuán)個(gè)人(rén)當月(yuè)內(nèi)取得的(de)全年(nián)一次性獎金(jīn),按本條第(一)項确定的(de)适用稅率和(hé)速算(suàn)扣除數計(jì)算(suàn)征稅,計(jì)算(suàn)公式如下(xià):
1.如果雇員(yuán)當月(yuè)工(gōng)資薪金(jīn)所得高(gāo)于(或等于)稅法規定的(de)費(fèi)用扣除額的(de),适用公式為(wèi):
應納稅額=雇員(yuán)當月(yuè)取得全年(nián)一次性獎金(jīn)×适用稅率-速算(suàn)扣除數
2.如果雇員(yuán)當月(yuè)工(gōng)資薪金(jīn)所得低(dī)于稅法規定的(de)費(fèi)用扣除額的(de),适用公式為(wèi):
應納稅額=(雇員(yuán)當月(yuè)取得全年(nián)一次性獎金(jīn)-雇員(yuán)當月(yuè)工(gōng)資薪金(jīn)所得與費(fèi)用扣除額的(de)差額)×适用稅率-速算(suàn)扣除數
第三條規定,在一個(gè)納稅年(nián)度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人(rén),該計(jì)稅辦法隻允許采用一次。
以上(shàng)是無錫信立卓信息咨詢有限公司小(xiǎo)編為(wèi)大家(jiā)收集整理(lǐ)的(de)關于新的(de)個(gè)人(rén)所得稅方面的(de)知識,希望對(duì)昆山代理(lǐ)記賬會計(jì)、以及昆山注冊公司代理(lǐ)同行有(yǒu)所幫助。
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