在會計(jì)基礎工(gōng)作(zuò)中，即使是最細微(wēi)的(de)問(wèn)題，如果因為(wèi)我們不足夠重視(shì)，最終也有(yǒu)可能成為(wèi)财務核算(suàn)的(de)大問(wèn)題。下(xià)面無錫信立卓信息咨詢有限公司老(lǎo)會計(jì)以多年(nián)的(de)會計(jì)從(cóng)業(yè)經曆，為(wèi)昆山代理(lǐ)記賬公司小(xiǎo)夥伴整理(lǐ)了關于會計(jì)憑證附件(jiàn)常見錯(cuò)誤及規範思路(lù)，與大家(jiā)一起分享：
| 費(fèi)用類 | 不規範點 | 規範附件(jiàn)明(míng)細 |
| 1、辦公用品費(fèi) | 1：購買辦公用品隻有(yǒu)發票(piào)，沒有(yǒu)其他(tā)單據；2：批量購買辦公用品，沒有(yǒu)采購入庫和(hé)各部門領用單。 | 經審批的(de)請購單、發票(piào)、入庫單、支出憑單、銀行回單等相(xiàng)關資料。 |
| 2、差旅費(fèi) | 隻有(yǒu)差旅費(fèi)報銷單沒有(yǒu)行程單等記錄。 | 出差工(gōng)作(zuò)計(jì)劃書(shū)（出差行程單）、發票(piào)、差旅報銷單、銀行回單等相(xiàng)關資料。 |
| 3、車輛(liàng)修理(lǐ)費(fèi)/汽油費(fèi) | 隻有(yǒu)修理(lǐ)費(fèi)/汽油費(fèi)發票(piào)，企業(yè)沒有(yǒu)車輛(liàng)。 | 經審批的(de)汽車修理(lǐ)清單、發票(piào)、支出憑單、銀行回單等相(xiàng)關資料。 |
| 4、稅款繳納 | 隻有(yǒu)銀行回單，未有(yǒu)申報表或稅收繳款書(shū)。 | 納稅申報表主表或網上(shàng)打印、支出憑單、稅收繳款書(shū)或銀行代扣款回單等相(xiàng)關資料。 |
| 5、勞保用品 | 1：批量購買勞保用品，沒有(yǒu)采購入庫和(hé)各部門領用單；2：各部門領用勞保用品未有(yǒu)部門領用單或者單據部門不全。 | 經審批的(de)請購單、發票(piào)、入庫單、支出憑單、銀行回單等相(xiàng)關資料。 |
| 6、廣告費(fèi) | 隻有(yǒu)發票(piào)和(hé)合同，未有(yǒu)照(zhào)片或者其他(tā)廣告樣本等輔助證明(míng)資料。 | 經審批的(de)合同、發票(piào)、相(xiàng)關的(de)照(zhào)片、支出憑單等相(xiàng)關資料。 |
| 7、會務費(fèi) | 隻有(yǒu)會議(yì)費(fèi)發票(piào)未有(yǒu)，會議(yì)議(yì)程、簽到表、會議(yì)照(zhào)片等證明(míng)資料。 | 經審批會議(yì)預算(suàn)、合同、會議(yì)結算(suàn)清單、發票(piào)、會議(yì)議(yì)程、簽到表、會議(yì)照(zhào)片、支出憑單等相(xiàng)關資料。 |
| 8、運費(fèi)/快遞費(fèi) | 1：快遞費(fèi)月(yuè)結沒有(yǒu)與快遞/物(wù)流公司簽署合同；2：月(yuè)結單沒有(yǒu)核對(duì)記錄及內(nèi)部審批記錄。 | 委托運輸協議(yì)、運費(fèi)結算(suàn)單、發票(piào)、支出憑單等相(xiàng)關資料。 |
| 供應鏈類 | 常見不規範點 | 規範附件(jiàn) |
| 原料采購 | ||
| 1、預付款 | 預付款隻付銀行回單，未後附合同。 | 采購合同、采購付款單等相(xiàng)關資料。 |
| 2、預付款核銷 | 未後附相(xiàng)關單據。 | 采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票(piào)、采購付款單等相(xiàng)關資料。 |
| 3、貨到付款 | 1：未後附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單；2：以供應商的(de)送貨單為(wèi)入庫單，未有(yǒu)企業(yè)自(zì)己的(de)入庫單。 | 采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票(piào)、采購付款單等相(xiàng)關資料。 |
| 4、采購入庫 | 1：以供應商的(de)送貨單為(wèi)入庫單，未有(yǒu)企業(yè)自(zì)己的(de)入庫單；2：退料單單據未齊全。 | 采購入庫單、采購收貨報告單等相(xiàng)關資料。 |
| 産品生(shēng)産 | ||
| 1、生(shēng)産領用 | 原材料領用單，單據上(shàng)的(de)信息要素不齊全，不便于會計(jì)和(hé)稅務核算(suàn)所用。 | 《生(shēng)産耗用表》、原材料領用單。 |
| 2、産品入庫結轉 | 産品入庫單，單據上(shàng)的(de)信息要素不齊全，不便于會計(jì)和(hé)稅務核算(suàn)所用。 | 《生(shēng)産成本表》、産品入庫單。 |
| 産品銷售 | ||
| 1、銷售收入确認/銷售成本結轉 | 銷售收入确認和(hé)結轉成本附件(jiàn)隻有(yǒu)發票(piào)，沒有(yǒu)其他(tā)單據作(zuò)為(wèi)附件(jiàn)。 | 發票(piào)、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結轉等相(xiàng)關資料。 |
| 産品研發 | ||
| 1、研發領料單 | 研發領料單，相(xiàng)關單據要素不齊全。比如未有(yǒu)具體(tǐ)研發部門及研發項目。 | 研發領料單、研發采購合同，采購入庫單，領用單。 |
| 2、研發費(fèi)用分攤 | 附件(jiàn)所附研發費(fèi)用分攤明(míng)細表，研發費(fèi)用分攤依據不明(míng)确，标準不統一。 | 研發費(fèi)用分攤表、研發費(fèi)用分攤依據等資料。 |
| 資産類 | 常見不規範點 | 規範附件(jiàn) |
| 固定資産及低(dī)值易耗 | ||
| 1、資産購買 | 1：隻有(yǒu)固定資産發票(piào)，沒有(yǒu)其他(tā)單據；2：沒有(yǒu)固定資産部門領用單，無法确定具體(tǐ)使用部門和(hé)日(rì)期。 | 經審批的(de)請購單、合同、發票(piào)、入庫單/驗收單、資産照(zhào)片、支出憑單等相(xiàng)關資料 |
| 2、資産修理(lǐ) | 隻有(yǒu)修理(lǐ)發票(piào)，沒有(yǒu)修理(lǐ)固定資産其他(tā)單據。 | 經審批的(de)單據、修理(lǐ)報告單、發票(piào)、支出憑單等相(xiàng)關資料。 |
| 3、資産清理(lǐ)或盈虧處理(lǐ) | 固定資産清理(lǐ)和(hé)盤虧單據上(shàng)相(xiàng)關信息處理(lǐ)不完全，不能為(wèi)會計(jì)核算(suàn)提供相(xiàng)關齊全要素。 | 經審批的(de)簽呈、溢缺明(míng)細表等相(xiàng)關資料。 |
| 4、固定資産折舊(jiù)的(de)計(jì)提 | 采用系統的(de)，未将系統每月(yuè)固定資産折舊(jiù)打印出來(lái)作(zuò)為(wèi)附件(jiàn)。 | 固定資産折舊(jiù)計(jì)提表等相(xiàng)關資料。 |
| 5、低(dī)值易耗品 | 隻有(yǒu)采購低(dī)值易耗品發票(piào)，未有(yǒu)相(xiàng)關的(de)入庫及部門領用單據。 | 經審批的(de)請購單（簽呈）、合同、發票(piào)、入庫單、支出憑單等相(xiàng)關資料。 |
| 計(jì)提類 | 常見不規範點 | 規範附件(jiàn) |
| 1、薪資及績效計(jì)提 | 相(xiàng)關月(yuè)份暫估薪資會計(jì)處理(lǐ)，未有(yǒu)相(xiàng)關附件(jiàn)。 | 薪資及績效計(jì)提表等相(xiàng)關資料。 |
| 2、年(nián)終獎金(jīn)的(de)計(jì)提 | 年(nián)終獎計(jì)提未有(yǒu)具體(tǐ)計(jì)提依據相(xiàng)關資料。 | 年(nián)終獎計(jì)提表等相(xiàng)關資料。 |
| 3、稅費(fèi)計(jì)提 | 稅費(fèi)計(jì)提未有(yǒu)相(xiàng)關附件(jiàn)附在會計(jì)分錄後。 | 各項稅費(fèi)計(jì)算(suàn)表等相(xiàng)關資料。 |
| 4、壞賬準備的(de)計(jì)提 | 隻對(duì)應收賬款計(jì)提壞賬準備，未有(yǒu)其他(tā)應收款壞賬計(jì)提資料。 | 壞賬準備計(jì)提明(míng)細表（應收、其他(tā)應收）等相(xiàng)關資料。 |
| 5、費(fèi)用攤銷 | 費(fèi)用攤銷的(de)依據不明(míng)确，或分攤依據不合理(lǐ)。 | 待攤項目攤銷表等相(xiàng)關資料。 |
