159-5092-3597
微(wēi)信掃一掃加入
稅收籌劃交流會
昆山注冊公司取得免稅收入隻需零申報?
不久前,某企業(yè)的(de)會計(jì)來(lái)到辦稅服務廳,咨詢零申報的(de)問(wèn)題。問(wèn):“我們企業(yè)是增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén),已經按規定辦理(lǐ)增值稅減免稅備案,2018年(nián)第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件(jiàn),可以零申報嗎(ma)?”
已經進行減免稅備案的(de)企業(yè)可以零申報麽?不少納稅人(rén)會有(yǒu)這(zhè)樣的(de)疑問(wèn)。
答(dá):這(zhè)種情況是不可以零申報的(de)。按照(zhào)相(xiàng)關規定,辦理(lǐ)增值稅減免備案的(de)納稅人(rén)應納稅額為(wèi)零,但(dàn)并不代表該納稅人(rén)可以零申報,而是應該向稅務機(jī)關如實申報。正确的(de)申報方式是将當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他(tā)免稅銷售額”完成當期申報。
昆山注冊公司已預繳稅款隻需零申報?
前不久,某企業(yè)的(de)張會計(jì)給辦稅服務廳打來(lái)咨詢電(diàn)話(huà)說(shuō):“我們平時(shí)給客戶提供建築服務,也銷售一些建材,屬于增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén),這(zhè)個(gè)季度我們提供建築服務取得不含稅收入5萬元,已經到辦稅服務廳代開(kāi)了增值稅專用發票(piào),繳納1500元稅款,是不是就可以做零申報了?”
答(dá):雖然****已經繳納了稅款,依然不能簡單地(dì)做零申報處理(lǐ)。應該在規定欄目填寫銷售收入,系統會自(zì)動生(shēng)成已經繳納的(de)稅款,進行沖抵。
月(yuè)銷售額未達3萬元隻需零申報?
我們公司是增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén),當月(yuè)銷售收入20000元,可享受小(xiǎo)微(wēi)企業(yè)增值稅免稅的(de)優惠政策,可以零申報嗎(ma)?”某公司向稅務人(rén)員(yuán)提出了納稅人(rén)經常會遇到的(de)問(wèn)題。
答(dá):增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)容易陷入“月(yuè)銷售額未達3萬元隻需零申報”的(de)誤區(qū)。實際上(shàng),按照(zhào)相(xiàng)關規定,在享受國(guó)家(jiā)稅收優惠的(de)同時(shí),應該向稅務機(jī)關如實申報。正确的(de)方式是計(jì)算(suàn)出不含稅收入,再用不含稅收入算(suàn)出應繳納增值稅,填入申報表相(xiàng)應欄次享受免稅。
昆山注冊公司當期未取得收入隻需零申報?
“我們公司剛剛開(kāi)業(yè),這(zhè)個(gè)月(yuè)購買設備取得增值稅進項發票(piào)5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但(dàn)是沒有(yǒu)取得收入,請問(wèn)可以零申報嗎(ma)?”
答(dá):雖然沒有(yǒu)取得銷售收入,但(dàn)是存在進項稅額,如果該納稅人(rén)因未發生(shēng)銷售辦理(lǐ)零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在對(duì)應的(de)銷售額欄次填寫0,把當期已認證的(de)進項稅額8500元填入申報表的(de)進項稅額欄次中,産生(shēng)期末留抵稅額在下(xià)期繼續抵扣。
籌建期可做零申報?
“我們是籌建期的(de)新辦工(gōng)業(yè)企業(yè),是增值稅一般納稅人(rén),2017年(nián)12月(yuè)仍在籌建中,當期未發生(shēng)銷售,也未認證增值稅進項發票(piào),可以進行增值稅零申報嗎(ma)?”
答(dá):籌建期的(de)納稅人(rén)2018年(nián)1月(yuè)申報增值稅時(shí)可以辦理(lǐ)零申報。如果當期該納稅人(rén)有(yǒu)增值稅進項發票(piào),且已在當期進行認證,則不能進行零申報,需按規定填寫當期進項稅額。
昆山注冊公司企業(yè)長(cháng)期虧損,企業(yè)所得稅可零申報?
“我們公司長(cháng)期虧損,沒有(yǒu)企業(yè)所得稅應納稅款,企業(yè)所得稅可以零申報嗎(ma)?”
答(dá):企業(yè)的(de)虧損是可以向以後五個(gè)納稅年(nián)度結轉彌補的(de),如果做了零申報,則第二年(nián)盈利就不能彌補以前年(nián)度虧損了,會造成企業(yè)損失。如果當年(nián)做了企業(yè)所得稅零申報,卻将虧損延長(cháng)到以後年(nián)度扣除,是違反稅法規定的(de),所以虧損企業(yè)要慎重零申報。
取得未開(kāi)票(piào)收入隻需零申報?
某企業(yè)是一家(jiā)新成立的(de)增值稅一般納稅人(rén),2018年(nián)1月(yuè)增值稅應稅銷售額100萬元(未開(kāi)票(piào)收入),銷項稅額17萬元,當期取得增值稅進項發票(piào)10份,進項稅額17萬元,未認證。最近(jìn),公司劉會計(jì)打電(diàn)話(huà)到辦稅服務廳咨詢是否可以因當期未認證增值稅進項發票(piào)而進行零申報。
答(dá):如果納稅人(rén)違規進行零申報,不僅要補繳當期稅款還(hái)要加收滞納金(jīn),并處罰款,正确方式是該納稅人(rén)應将當期收入100萬元填入未開(kāi)票(piào)收入中,按規定繳納當期稅款。
昆山注冊公司如何正确做零申報?
免稅、無應納稅款與零申報,雖然最後結果都(dōu)是應納稅額為(wèi)零,但(dàn)是區(qū)别很(hěn)大,納稅人(rén)要正确進行零申報。違規零申報會造成企業(yè)利潤損失,更會影響企業(yè)信用,增加稅收風(fēng)險。
電(diàn)話(huà):0512-36830243 159-5092-3597 158-95655121(8:30-18:00 周一至周日(rì),節假日(rì)照(zhào)常上(shàng)班)
版權所有(yǒu):2015-2018 無錫信立卓信息咨詢有限公司 京ICP證000000号 後台登陸